Thưởng Tết bị trừ 10% thuế thu nhập cá nhân, trường hợp nào được hoàn lại?

Thưởng Tết và lương tháng 13 là các khoản thu nhập được người lao động mong chờ mỗi dịp cuối năm. Dù là khoản thưởng phát sinh ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng, nhưng theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mọi khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động đều thuộc diện thu nhập chịu thuế. Trong đó bao gồm các khoản tiền lương tháng 13, 14... hay tiền thưởng tết âm lịch cũng được quy định rõ ràng là thu nhập phải chịu thuế TNCN.

Theo đó, dù tiền thưởng Tết dưới dạng tiền mặt, hiện vật hay các hình thức khác đều được tính gộp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công để làm cơ sở tính thuế.

Thưởng Tết được xem là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công, nên phải chịu thuế TNCN.

Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp tặng quà Tết là hiện vật cho người lao động thì phải lập hóa đơn theo quy định tại khoản 1 Điều 4 và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Các loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù xuất theo kỳ phát sinh được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Ví dụ trường hợp Công ty TNHH Mensa Industries ở Quảng Ngãi tặng 4.400 công nhân làm việc tại công ty mỗi người một chiếc tivi 40 inch thì công ty cũng phải báo cáo, hạch toán giá trị rõ ràng của chiếc tivi này.

Cũng cần lưu ý là khoản thưởng Tết và lương tháng thứ 13 năm 2025 sẽ không tính vào quyết toán thuế của năm 2024 mà sẽ được chuyển sang tính vào phần thu nhập của năm 2025. Quy định này giúp người lao động không bị gộp phần thưởng vào thu nhập năm 2024, tránh việc phải chịu mức thuế cao hơn do nhảy bậc thuế.

Tuy nhiên, các tổ chức, doanh nghiệp hiện nay khi trả tiền thưởng Tết thường tạm khấu trừ 10% tiền thuế TNCN của người lao động. Cũng có trường hợp bị trừ mức cao hơn vì áp theo mức thuế suất người lao động đã đóng thuế TNCN trước đó.

Những người lao động ngắn hạn (theo thời vụ hay chưa đủ 1 năm) cũng sẽ bị tạm khấu trừ 10% đối với số tiền từ 2 triệu đồng/lần trở lên theo quy định về thu nhập vãng lai.

Số tiền thưởng Tết sẽ được cộng tổng vào thu nhập trong năm của cá nhân và sẽ được tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như quy định. Do đó, sau này tính tổng thu nhập cả năm, gồm cả các khoản giảm trừ gia cảnh (cá nhân và người phụ thuộc), bảo hiểm bắt buộc..., mà vẫn đạt đến mức phải nộp thuế TNCN thì người lao động phải nộp thuế. Trường hợp người lao động có tổng thu nhập thấp hơn mức phải chịu thuế TNCN thì có thể làm thủ tục hoàn thuế cho khoản 10% tạm khấu trừ từ tiền thưởng Tết.

Như vậy, có thể hiểu thưởng Tết bị trừ 10% thuế TNCN chỉ là tạm khấu trừ, khi nào quyết toán thuế cả năm, nếu không thuộc diện chịu thuế sẽ được hoàn.

Thanh Hoa