Sửa đổi quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng

Theo cơ quan soạn thảo, việc xây dựng Dự thảo Thông tư này nhằm tuân thủ quy định của Luật các TCTD 2024 và các quy định pháp luật liên quan. Đồng thời, kế thừa một số quy định còn phù hợp của Thông tư 39, sửa đổi, bổ sung một số nội dung cho phù hợp với quy định hiện hành của pháp luật.

Dự thảo Thông tư đã sửa đổi, bổ sung Điều 1 để phù hợp với quy định tại Luật các TCTD 2024. Cụ thể, Khoản 1 Điều 1 được chỉnh sửa theo hướng quy định cụ thể nội dung kiểm toán độc lập hằng năm đối với TCTD theo Luật Các TCTD 2024, tên các TCTD thuộc phạm vi điều chỉnh của DTTT (gồm ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh ngân hàng nước ngoài); đồng thời không quy định việc kiểm toán độc lập đối với TCTD là hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân (nội dung này được hướng dẫn tại Thông tư khác của NHNN).

Tại Khoản 2 Điều 1 được xây dựng trên cơ sở rà soát các quy định có liên quan đến kiểm toán độc lập tại Luật Các TCTD 2024 và kế thừa quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 39 liên quan đến việc kiểm toán độc lập để phục vụ yêu cầu thanh tra, giám sát ngân hàng theo quy định của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng. Khoản 1 Điều 8 DTTT được xây dựng trên cơ sở kế thừa quy định tại khoản 1 Điều 8 Thông tư 39 và có chỉnh sửa để phù hợp với quy định về các nội dung của báo cáo tài chính tại khoản 1 Điều 29 Luật Kế toán 2015 (đã được sửa đổi, bổ sung), theo đó đã sửa đổi cụm từ “Bảng cân đối kế toán” thành “Báo cáo tình hình tài chính”. Còn tại Khoản 2 Điều 8 DTTT được chỉnh sửa để phù hợp với quy định về kiểm toán độc lập tại khoản 3 Điều 57, khoản 1 Điều 59 Luật Các TCTD 2024 theo hướng bỏ các nội dung quy định về kiểm toán độc lập “hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ” của TCTD, chi nhành NHNNg tại khoản 2, khoản 3 Điều 8 Thông tư 39 do khoản 3 Điều 57 Luật Các TCTD 2024 quy định việc thuê tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá một phần hoặc toàn bộ hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ của TCTD, chi nhánh NHNNg thực hiện theo yêu cầu của NHNN khi xét thấy cần thiết. Ngoài ra, còn bổ sung quy định “thực hiện dịch vụ bảo đảm đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính của TCTD, chi nhành NHNNg” để phù hợp với quy định tại khoản 1 Điều 59 Luật Các TCTD 2024..l

Dự thảo Thông tư bao gồm 3 chương, 22 Điều. Cụ thể, Chương I quy định chung bao gồm Điều 1 đến điều 5 quy định về phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng, giải thích từ ngữ, phạm vi kiểm toán và khuyến khích kiểm toán.

Chương II từ Điều 6 đến Điều 19 quy định về thời gian lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, thẩm quyền lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, nội dung kiểm toán độc lập và dịch vụ bảo đảm, ý kiến kiểm toán độc lập, kết quả kiểm toán độc lập, điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán NHTM, TCTD phi ngân hàng, chi nhánh NHNNg, điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán tổ chức tài chính vi mô, tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên hành nghề và người đại diện của tổ chức kiểm toán độc lập tham gia kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trách nhiệm của tổ chức kiểm toán độc lập, kiểm toán viên hành nghề tham gia kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính, trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng, trách nhiệm của các đơn vị thuộc NHNN, giải quyết tranh chấp về kiểm toán độc lập.

Chương III gồm các Điều 20, 21 và 22 về điều khoản thi hành.

PT