Điểm mới trong xử phạt hành chính về thuế và hóa đơn

Ngày 8 tháng 12 năm 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Nghị định này đã đưa ra những điều chỉnh quan trọng, đặc biệt là về cách thức xử phạt đối với các hành vi vi phạm thuế và hóa đơn, nhằm tạo ra sự rõ ràng và hợp lý hơn trong việc thực thi pháp luật. Một trong những điểm thay đổi đáng chú ý là việc thay thế quy định xử phạt theo từng hóa đơn, với mức phạt tối đa là 100 triệu đồng, thay vì áp dụng mức phạt đối với từng hóa đơn như trước đây.

Việc thay đổi quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn giảm áp lực cho doanh nghiệp.

Một trong những điểm đáng chú ý của Nghị định sửa đổi này là quy định về việc xử phạt khi người nộp thuế vi phạm nhiều lần trong ngày. Trước đây, nếu người nộp thuế có hành vi khai sai hoặc vi phạm nhiều lần trong một ngày, mỗi hóa đơn, mỗi vi phạm sẽ bị xử phạt riêng biệt. Tuy nhiên, theo Nghị định mới, các hành vi vi phạm này sẽ được xử lý dưới một mức phạt duy nhất, và mức phạt này sẽ căn cứ vào hành vi có mức phạt tiền cao nhất trong các vi phạm đã thực hiện. Điều này không chỉ giúp giảm bớt tình trạng xử phạt chồng chéo mà còn tạo sự minh bạch hơn trong việc áp dụng các biện pháp xử lý.

Cụ thể, nếu người nộp thuế khai sai một số chỉ tiêu trong hồ sơ thuế vào cùng một ngày, họ chỉ bị xử phạt về hành vi khai sai có khung phạt cao nhất. Tương tự, nếu có nhiều hồ sơ khai thuế chậm nộp trong ngày, chỉ một hành vi chậm nộp có mức phạt cao nhất sẽ bị xử phạt, trừ trường hợp có hành vi trốn thuế. Điều này cũng áp dụng đối với các hành vi không lập hóa đơn đúng thời gian hoặc lập hóa đơn không đúng quy định, với mỗi hành vi vi phạm sẽ bị xử phạt duy nhất một lần theo khung phạt tương ứng.

Ngoài những sửa đổi liên quan đến việc xử phạt hành vi khai sai trên hồ sơ thuế, Nghị định mới cũng bổ sung thêm các điều khoản xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời gian hoặc không lập hóa đơn. Cụ thể, nếu một người nộp thuế thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn sai thời điểm, mỗi hành vi này sẽ được gộp lại và xử phạt một lần duy nhất, với mức phạt căn cứ vào số lượng hóa đơn vi phạm. Điều này có ý nghĩa quan trọng trong việc giảm thiểu tình trạng xử phạt quá mức đối với các hành vi vi phạm nhỏ lẻ.

Tương tự, nếu người nộp thuế không lập hóa đơn cho các giao dịch, họ sẽ bị xử phạt một lần duy nhất, bất kể số lượng hóa đơn vi phạm. Các hành vi này sẽ được xử lý dựa trên mức độ vi phạm và số lượng hóa đơn bị lập sai.

Ngoài những thay đổi liên quan đến hóa đơn, Nghị định 310 cũng sửa đổi một số quy định về xử phạt đối với hành vi khai thuế sai. Cụ thể, mức phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn sẽ được áp dụng cụ thể hơn. Nếu quá hạn trên 90 ngày, mức phạt tiền sẽ dao động từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng, tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Tuy nhiên, nếu số tiền phạt này cao hơn số thuế phát sinh phải nộp, thì mức phạt sẽ không vượt quá số thuế phát sinh.

Ngoài ra, trong trường hợp người nộp thuế đã nộp đầy đủ số thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế hoặc các cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, mức phạt cũng sẽ được điều chỉnh để hợp lý hơn, nhằm khuyến khích việc tự giác tuân thủ quy định về thuế.

Những điều chỉnh trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP được kỳ vọng sẽ giúp giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp và cá nhân khi xử lý các vi phạm về thuế và hóa đơn. Các thay đổi này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, công sức cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế, mà còn tạo ra một môi trường pháp lý rõ ràng, công bằng hơn. Mặc dù các mức phạt được quy định rõ ràng hơn, tuy nhiên, mục tiêu của Nghị định vẫn là khuyến khích người nộp thuế tuân thủ nghiêm chỉnh các quy định về thuế, hóa đơn, đồng thời đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên trong hệ thống quản lý thuế.

Với những điều chỉnh này, hy vọng rằng công tác thu thuế sẽ ngày càng trở nên minh bạch và hiệu quả hơn, góp phần nâng cao chất lượng quản lý tài chính và giảm thiểu tình trạng vi phạm thuế trong xã hội.

Tuấn Linh-Nguyễn Gia/VOV.VN