Cần xác định mức ưu đãi thuế TNCN, TNDN phù hợp tại trung tâm tài chính

Miễn, giảm thuế TNCN, thuế TNDN trong nhiều năm

Tại dự thảo Nghị quyết về việc thành lập và hoạt động của trung tâm tài chính tại Việt Nam, cán bộ quản lý, nhà khoa học, chuyên gia có trình độ chuyên môn cao có thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN phát sinh tại trung tâm tài chính được miễn thuế TNCN.

Đối với các đối tượng khác có thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN phát sinh tại các cơ quan quản lý trung tâm tài chính, tại các thành viên trung tâm tài chính được miễn thuế TNCN đến hết năm 2035 và giảm 50% số thuế TNCN phải nộp trong các năm tiếp theo.

Bộ Kế hoạch và Đầu tư đánh giá, việc miễn giảm thuế TNCN cho chuyên gia tài chính có thể thu hút nhân lực giỏi từ nước ngoài đến làm việc đem lại những giá trị cao hơn. Chính sách này tăng thu nhập người lao động; tuy nhiên tạo khoảng cách thu nhập giữa ngành tài chính và các ngành khác có thể nới rộng, gây bất bình đẳng xã hội.

(Ảnh minh họa)

Đối với thuế TNDN, dự thảo đề xuất đối với các dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu tiên phát triển của Trung tâm tài chính quy định tại Quyết định thành lập của Thủ tướng Chính phủ: thuế suất 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Đối với các dự án đầu tư khác vào Trung tâm tài chính bao gồm cả thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: mức thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

Thu nhập từ dự án đầu tư của các doanh nghiệp, tập đoàn thuộc danh sách 500 doanh nghiệp, tập đoàn lớn nhất thế giới theo xếp hạng của Tạp chí Forbes của năm trước thời điểm cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và của các tổ chức tín dụng, công ty tài chính, quỹ đầu tư 100% vốn nước ngoài được miễn thuế TNDN thêm 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo kể từ khi có thu nhập chịu thuế ngoài ưu đãi thuế TNDN quy định.

Trường hợp nhà đầu tư có dự án đầu tư đáp ứng nhiều điều kiện được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau đối với cùng một dự án đầu tư thì nhà đầu tư được lựa chọn á dụng mức ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất.

Ngày 22/2, Bộ Tư pháp tổ chức phiên họp thẩm định đề nghị xây dựng Nghị quyết của Quốc hội về việc thành lập và hoạt động của Trung tâm tài chính tại Việt Nam. Đại diện Bộ Tài chính nhất trí phải có cơ chế ưu đãi vượt trội về thuế, phí cho Trung tâm tài chính; tuy nhiên, cơ quan chủ trì soạn thảo cần tiếp tục phối hợp với Bộ Tài chính để xác định mức ưu đãi theo định hướng của Đảng, nhà nước và phù hợp với quy định về thuế TNCN, thuế TNDN.

Cân nhắc ưu đãi thuế

Trước đó, góp ý vào dự thảo, Bộ Tài chính cho rằng, việc đề xuất miễn thuế TNCN cho tất cả lao động tại trung tâm tài chính là không hợp lý và quá dàn trải, vì không phải mọi lao động đều thuộc nhóm cần thu hút đặc biệt. Quy định này có thể làm suy giảm vai trò của thuế TNCN trong việc điều tiết và phân phối lại thu nhập, đồng thời gia tăng chênh lệch thu nhập trong xã hội. Bộ Tài chính nhấn mạnh rằng các chính sách ưu đãi cần được áp dụng có trọng điểm, tập trung vào việc thu hút nguồn nhân lực trình độ cao trong các lĩnh vực quan trọng.

Cơ quan này cũng cho biết, dự án luật Thuế TNCN (thay thế) đang được nghiên cứu và lấy ý kiến, dự kiến trình Quốc hội vào năm 2025. Trong đó, chính sách giảm thuế để thu hút nhân lực chất lượng cao sẽ được đưa vào xem xét đồng bộ. Để phù hợp với tiến độ xây dựng luật mới, Bộ Tài chính đề xuất lược bỏ nội dung ưu đãi thuế TNCN trong dự thảo Nghị quyết hiện tại.

Đối với đề xuất ưu đãi thuế TNDN, Bộ Tài chính nêu rõ, kinh nghiệm quốc tế pháp luật thuế rất ít áp dụng ưu đãi đặc thù đối với lĩnh vực tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, không ưu đãi đối với các hoạt động kinh doanh chứng khoán, các khoản đầu tư, hoặc tài sản khác…Riêng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, pháp luật một số quốc gia yêu cầu phải hạch toán riêng, bị loại trừ và không được áp dụng ưu đãi.

Cùng với đó, theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu, buộc nhiều quốc gia phải hạn chế mở rộng chính sách ưu đãi thuế TNDN để thu hút vốn đầu tư bên ngoài, thay vào đó là áp dụng các biện pháp ưu đãi đầu tư ngoài thuế. Kể từ năm 2024, Việt Nam đã áp dụng việc áp thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cở sở toàn cầu, trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu có mức thuế suất thực tế thấp hơn mức thuế suất tối thiểu (15%) thì phải nộp tỷ lệ thuế bổ sung để bằng mức thuế suất tối thiểu.

Bộ Tài chính đánh giá, đề xuất về việc đánh thuế TNDN 10%, miễn thuế cũng như giảm 50% thuế có thời hạn đối với các dự án đầu tư thuộc ngành nghề ưu tiên phát triển tại Trung tâm tài chính hoặc các dự án đầu tư khác bao gồm cả thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản …là các mức ưu đãi cao nhất trong pháp luật về thuế. Điều này là chưa phù hợp trong việc định hướng phát triển các ngành, lĩnh vực ưu tiên, không đảm bảo tính đồng bộ của pháp luật, tạo ra sự phân biệt đối xử giữa các doanh nghiệp, cá nhân cùng địa bàn với Trung tâm tài chính.

Do đó, Bộ Tài chính kiến nghị hết sức cân nhắc việc đưa ra các chính sách, cơ chế chuyên biệt, vượt trội hơn so với các quy định hiện hành khi chưa có đánh giá tác động cụ thể về tính hiệu quả của chính sách đặc thù và tính khả thi trong việc thu hút đầu tư vào các trung tâm tài chính tại Hồ Chí Minh và Đà Nẵng.

Trả lời về nội dung này, cơ quan soạn thảo cho rằng sẽ vẫn báo cáo cấp có thẩm quyền do các chính sách thuế đề xuất bao gồm thuế TNCN và thuế TNDN tại dự thảo được xây dựng dựa trên kinh nghiệm quốc tế về phát triển trung tâm tài chính. Trong đó cân nhắc việc các chính sách ưu đãi tại trung tâm tài chính của Việt Nam phải có tính cạnh tranh so với các trung tâm tài chính trong khu vực.

Bên cạnh đó, Đề án của Bộ Chính trị đã phê duyệt có các nội dung liên quan đến ba hành các chính sách ưu đãi vượt trội, trong đó có các chính sách ưu đãi thuế nhằm thu hút các nhà đầu tư và nguồn nhân lực chất lượng cao.cho trung tâm tài chính.

An Nhiên