Australia: Cơ quan kiểm toán công bố Khung quản lý rủi ro

Kiểm toán viên cần chú trọng công tác đánh giá rủi ro trong kiểm toán. Ảnh: ST

Quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược của ANAO; cung cấp thông tin hỗ trợ việc ra quyết định dựa trên bằng chứng và có tác động đến mọi hoạt động của ANAO. Để hỗ trợ công tác quản lý rủi ro trong toàn tổ chức, ANAO đã đưa ra cách tiếp cận đối với việc quản lý rủi ro, thể hiện trong Khung quản lý rủi ro ANAO (RMF).

RMF tích hợp các hoạt động quản lý rủi ro vào các hoạt động quản trị; ra quyết định; hoạt động hằng ngày và hoạt động kiểm toán; vào kế hoạch hoạt động chiến lược, tư vấn chính sách và quản lý dự án của ANAO. RMF cho phép ANAO xác định, ứng phó và quản lý rủi ro; mô tả cách công tác quản lý rủi ro được xác định trong ANAO đối với tất cả các hoạt động vận hành và ra quyết định, trên tất cả các cấp nhân viên.

RMF được hỗ trợ bởi công cụ Đăng ký rủi ro tổ chức. Công cụ này xác định, đánh giá các rủi ro chiến lược và hoạt động có liên quan của ANAO. Công cụ được cập nhật thường xuyên để phản ánh khuôn khổ kiểm soát và giảm thiểu rủi ro hiện tại; được hỗ trợ bởi các công cụ phân tích rủi ro khác của ANAO.

RMF nêu rõ các thành phần có liên quan cho phép ANAO thiết kế, triển khai, giám sát, xem xét và liên tục cải thiện quản lý rủi ro trong toàn tổ chức. RMF bao gồm tóm tắt về cách tiếp cận quản lý rủi ro của ANAO; chi tiết về việc áp dụng RMF; chi tiết về cách ANAO quản lý rủi ro chung; chi tiết về thông lệ quản lý rủi ro mạnh mẽ và tích cực của ANAO; về việc quản lý RMF và tóm tắt về các vai trò, trách nhiệm chính trong quản lý rủi ro.

ANAO xác định, RMF là nguồn hướng dẫn chính cho đội ngũ nhân sự trong việc quản lý rủi ro; được thiết kế để hỗ trợ nhân viên hiểu cách ANAO xác định, ứng phó và quản lý rủi ro; hiểu mối liên hệ giữa Khung và các công cụ phân tích rủi ro; hiểu, chấp nhận và quản lý rủi ro như một phần của quy trình ra quyết định hằng ngày.

Công tác quản lý rủi ro trong hoạt động kiểm toán của ANAO được quản trị bằng các chuẩn mực kiểm toán và sổ tay kiểm toán. Việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán và sổ tay kiểm toán được xem như một phần của các quy trình đảm bảo chất lượng thường xuyên được soát xét tại một ủy ban đảm bảo chất lượng và thông qua Ban điều hành ANAO.

Hằng năm, ANAO đều công bố báo cáo chất lượng hoạt động trên trang thông tin của tổ chức. Mục đích của báo cáo là để cung cấp thông tin về quá trình ANAO đánh giá việc thực hiện và hiệu quả của các yếu tố trong Khung quản lý rủi ro, Khung đảm bảo chất lượng cũng như các kế hoạch của ANAO./.

(Theo ANAO)

Tuệ Lâm