Tin vui từ tháng 10/2025: Doanh nghiệp được trừ thêm nhiều khoản chi hợp pháp để giảm thu nhập chịu thuế, qua đó tiết kiệm đáng kể chi phí thuế TNDN

Điều kiện để chi phí được trừ

Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp chỉ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu các khoản chi đáp ứng đủ điều kiện.

Chi phí liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh: Bao gồm cả chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển.

Chi phí cho nhiệm vụ quốc phòng – an ninh: Huấn luyện, duy trì lực lượng dân quân tự vệ và thực hiện các nhiệm vụ an ninh khác theo quy định.

Chi cho tổ chức chính trị – xã hội và đào tạo nghề: Hỗ trợ hoạt động của tổ chức đảng, công đoàn, đoàn thể trong doanh nghiệp; chi cho giáo dục nghề nghiệp, đào tạo kỹ năng cho người lao động.

Chi phòng chống HIV/AIDS và các khoản tài trợ xã hội: Bao gồm tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa; phòng, chống và khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh; xây dựng nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa cho đối tượng chính sách; tài trợ cho các địa phương đặc biệt khó khăn.

Chi cho nghiên cứu, phát triển và đổi mới sáng tạo: Bao gồm cả hoạt động chuyển đổi số, đầu tư khoa học công nghệ; đồng thời được trừ giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh hoặc sự kiện bất khả kháng không được bồi thường.

Chi cho biệt phái nhân sự tại tổ chức tín dụng đặc biệt: Liên quan đến quản trị, điều hành hoặc kiểm soát các ngân hàng thương mại bị chuyển giao bắt buộc theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024.

Chi phí chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ: Một số trường hợp sẽ được Chính phủ quy định chi tiết.

Chi cho công trình công cộng và môi trường: Bao gồm công trình công cộng gắn với hoạt động sản xuất, kinh doanh; chi phí giảm phát thải khí nhà kính, hướng tới mục tiêu trung hòa các-bon, net zero.

Đóng góp vào quỹ: Các khoản đóng góp cho quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

Hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Tất cả các khoản chi phải có hóa đơn, chứng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, trừ các trường hợp đặc thù.

Như vậy, khi đáp ứng các điều kiện này, doanh nghiệp có thể ghi nhận chi phí để giảm số thu nhập tính thuế, từ đó giảm nghĩa vụ thuế.

Khi đáp ứng các điều kiện này, doanh nghiệp có thể ghi nhận chi phí để giảm số thu nhập tính thuế, từ đó giảm nghĩa vụ thuế. (Ảnh minh họa)

Bổ sung các khoản thu nhập miễn thuế

Điều 4 của Luật bổ sung thêm một số loại thu nhập được miễn thuế, đáng chú ý gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu sau phát hành.

Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh.

Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.

Đây là những chính sách mới, thể hiện định hướng khuyến khích doanh nghiệp tham gia hoạt động bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.

Ưu đãi thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo Điều 10, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chung vẫn là 20%. Tuy nhiên, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được hưởng mức ưu đãi:

15% đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng.

17% đối với doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

Quy định này không áp dụng với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi.

Quy định này không áp dụng với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện ưu đãi. (Ảnh minh họa)

Mở rộng danh mục ngành, nghề ưu đãi

Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 điều chỉnh và bổ sung danh mục ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế. Bao gồm:

Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao 2008.

Doanh nghiệp khoa học và công nghệ, đổi mới sáng tạo theo Luật Khoa học và Công nghệ 2013.

Đầu tư cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo và khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo.

Hoạt động báo chí, bao gồm quảng cáo trên báo theo Luật Báo chí 2016.

Phương Anh (T/h)