Nhiều điểm 'mập mờ' cần được làm rõ trong báo cáo kiểm toán của EVNFC

Nhiều chỉ tiêu trong Báo cáo kiểm toán bỗng "lớn nhanh như thổi"

Theo Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2014 của Cty Tài chính Cổ phần Điện lực - EVN Finance (EVNFC) được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán AASC vừa được công bố trên website, trong năm 2014, tổ chức tín dụng này đã báo lãi gần 109 tỷ đồng, tăng 16,19% so với 2013.

Trong bối cảnh ngành ngân hàng - tài chính mới có dấu hiệu phục hồi, còn rất nhiều thử thách tái cơ cấu và các khoản nợ xấu của cả hệ thống đang ở mức cao thì con số lợi nhuận hơn trăm tỷ mà EVNFC công bố thực sự rất ấn tượng.

Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014 của EVNFC.

Khi đối chiếu số liệu của năm 2013, trừ khoản lỗ thuần Hoạt động khác gần 65 tỷ đồng, thì tất cả các chỉ tiêu kinh doanh của Tài chính Điện lực đều tăng trưởng tốt, thậm chí hoàn toàn “lột xác”.

Trong đó, biến động lớn nhất là hoạt động mua bán chứng khoán đầu tư. Năm 2013 trong lĩnh vực này Công ty còn lỗ đậm tới 39 tỷ đồng, thì đến hết năm 2014 lãi hơn 31 tỷ đồng.

Tương tự, Kinh doanh ngoại hối: Số lãi năm: 2013 chỉ có vỏn vẹn gần 650 triệu đồng, sang năm 2014 số lãi tăng vọt xấp xỉ 5,5 tỷ đồng.

Trên mảng hoạt động chính của mỗi tổ chức tín dụng như EVNFC, tín dụng, chỉ tiêu Thu nhập lãi thuần có vẻ khá ổn định: 412,5 tỷ đồng của 2014 so với 406,4 tỷ đồng của 2013.

Với Bản báo cáo kết quả kinh doanh đẹp như vậy, không khó hiểu khi lợi nhuận sau thuế của EVNFC khá ấn tượng đạt gần 109 tỷ đồng, tăng hơn 18 tỷ so với năm 2013.

Nhưng khi so sánh Báo cáo năm và Báo cáo quý III, tiếp tục thấy một sức tăng trưởng đến thần kỳ.

Các chỉ tiêu kinh doanh nếu so sánh qua các năm hay các quí đều có sự biến động dữ dội.

Cụ thể, tính đến 30/9/2014, Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự là 785 tỷ đồng, đồng thời, Chi phí lãi và các chi phí tương tự là 540 tỷ đồng. Tuy nhiên, 3 tháng sau đó, trong khi Chi phí lãi và các chi phí tương tự chỉ tăng 148 tỷ đồng thì Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự lại tăng tới 316 tỷ đồng, gấp hơn 2 lần.

Phải chăng những tháng cuối năm, NIM (tỷ lệ lãi cận biên) lãi suất cho vay - huy động lại được EVNFC niêm yết cao lên hẳn? Biết rằng, về bối cảnh thị trường, “hội chứng thừa vốn” vẫn đang đeo đuổi toàn hệ thống (cung thừa), sực hấp thụ của nền kinh tế chưa được phục hồi (cầu yếu) và Ngân hàng Nhà nước thì liên tục kêu gọi các tổ chức tín dụng hạ thấp lãi suất cho vay.

Liệu Công ty kiểm toán phản ánh trung thực, hợp lý ?

Theo Báo cáo kiểm toán độc lập, đơn vị kiểm toán tài chính AASC đã lưu ý người đọc báo cáo tài chính về các vấn đề sau:

“Chính sách dự phòng rủi ro đối với các khoản phải thu từ các hợp đồng mua và bán lại, hỗ trợ hợp tác đầu tư, phải thu chậm trả trong nghiệp vụ nhận ủy thác được trình bày tại thuyết minh số 2.16 - Các khoản phải thu và tài sản có khác.

Chính sách dự thu lãi từ các khoản phải thu khác được trình bày tại thuyết minh số 2.20 - Ghi nhận thu nhập và chi phí lãi”.

Ý kiến bày tỏ của Kiểm toán viên.

Câu chuyện giữa bộ ba EVNFC - EVN - ABBank

Theo Báo điện tử An ninh tiền tệ, Báo cáo tài chính bán niên của EVN Finance, tính đến 30/06/2014, EVNFC có tới 6.603,7 tỷ đồng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro, trong đó, 2.364,4 tỷ đồng bằng VND và 4.238,3 tỷ đồng bằng vàng và ngoại tệ.

Đối với tài sản ngoại tệ và vàng, theo thuyết minh, đây là khoản vốn nhận ủy thác của Ngân hàng Tái thiết và Phát triển (IBRD) với giá trị 100.000.000 USD và vốn nhận ủy thác của Hiệp hội Phát triển Quốc tế (IDA) với giá trị 99.487.380 USD theo thỏa thuận cho vay lại ký giữa Bộ Tài chính, EVNFC và VietinBank nhằm thực hiện chương trình hỗ trợ phát triển chính sách cải cách ngành điện giai đoạn 2 mà Chính phủ Việt Nam đã vay. Theo đó, Công ty sẽ chịu trách nhiệm cho vay lại và giải ngân cho vay các dự án của ngành điện và không được sử dụng khoản vay này cho bất kỳ mục đích nào khác ngoài phạm vi tài trợ của Dự án.

Cũng theo báo cáo này, tính đến giữa năm 2014, vốn điều lệ của EVNFC là 2.500 tỷ đồng. Trong đó, Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) đóng góp 1.000 tỷ đồng (40%), Ngân hàng TMCP An Bình (ABB) đóng góp 210 tỷ đồng (8,4%), Công ty CP Cơ điện lạnh (REE) đóng góp 45 tỷ đồng (1,8%) và các cổ đông khác đóng góp 1.245 tỷ đồng (49,8%).

Tuy nhiên, quan hệ giữa EVNFC và các cổ đông sáng lập của mình lại khá “vòng quanh”.

Báo cáo thuyết minh tài chính của EVNFC tính đến 30/6/2014. (Ảnh: ANTT)

Ngày 31/06/2014, EVNFC đang đầu tư 100 tỷ đồng Trái phiếu do EVN phát hành có lãi phải thu là 667 triệu đồng. Trong khi đó, EVN lại có 600 tỷ đồng Tiền gửi có kỳ hạn tại EVNFC với Lãi tiền gửi phải trả là 569 triệu đồng.

Đối với Ngân hàng TMCP An Bình, EVN FC vừa là chủ nợ nhưng đồng thời cũng lại là con nợ. Khi EVNFC gửi không kỳ hạn tại ABBank 14,7 tỷ đồng và cho ngân hàng này vay một khoản khổng lồ 2.008 tỷ đồng với khoản phải thu lãi tiền gửi và cho vay tại 30/06/2014 là 3,3 tỷ đồng. Nhưng thật kỳ lạ, khi vay ngược lại từ ABBank 1.879 tỷ đồng với khoản phải trả lãi vay ABB là 3,9 tỷ đồng. Không chỉ có vậy, Công ty tài chính này còn đầu tư 2,3 tỷ đồng vào cổ phiếu ABB để kinh doanh chứng khoán.

Ngoài ABB, EVNFC cũng có 3,1 tỷ đồng “đổ” vào chứng khoán của một cổ đông sáng lập khác là REE.

Bên cạnh đó, EVNFC cũng cho các công ty con của Tập đoàn Điện lực vay 644 tỷ đồng.

Song, đấy mới chỉ là đối với các giao dịch bằng VND, còn đối với các giao dịch ngoại tệ, Cty Tài chính Cổ phần Điện lực cũng đang cho các công ty con của Tập đoàn Điện lực Việt Nam vay số USD trị giá gần 3.188 tỷ đồng.

Cty Tài chính Cổ phần Điện lực được chính thức thành lập và hoạt động từ ngày 01/9/2008, với số vồn điều lệ lên tới 2.500.000.000.000 (Hai nghìn năm trăm tỷ đồng) thực hiện chức năng, nhiệm vụ là đầu mối thu xếp vốn, quản trị vốn cho các dự án điện thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam và các đơn vị thành viên, đồng thời cung cấp các sản phẩm, dịch vụ tài chính chuyên nghiệp cho các đơn vị trong ngành điện và các đơn vị thuộc các thành phần kinh tế khác.

Phan Tuấn (tổng hợp)

Theo

Link gốc: