Năm 2026, hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hay theo quý?

Phương pháp kê khai thuế từ 1/1/2026

Theo khoản 3, khoản 4, Điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với hộ kinh doanh:

- Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

Từ năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, thay cho phương pháp khoán thuế trước đây (Ảnh minh họa)

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bao gồm: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Ngoài ra, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 1/1/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên cả nước sẽ bị xóa bỏ hình thức thuế khoán chậm nhất ngày 1/1/2026.

Năm 2026, hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay theo quý?

Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh:

- Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng

- Trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, tất cả hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải khai thuế theo tháng. Trừ trường hợp hộ kinh doanh mới mới ra kinh doanh và trường hợp hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện kê khai thuế theo quý và lựa chọn khai theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020.

Nguyên tắc tính thuế với hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế với hộ kinh doanh được quy định như sau:

- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì: không phải nộp thuế GTGT; không phải nộp thuế TNCN; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để miễn thuế tính cho 1 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/1/2026 hộ kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng, không chịu thuế thu nhập cá nhân.

PV/VOV.VN